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证监会:坚决破除财务造假“生态圈”

2024-03-26    来源: 经济日报   浏览量:23710

证监会印发《关于加强上市公司监管的意见(试行)》,提出坚决破除财务造假“生态圈”。

  日前,证监会印发《关于加强上市公司监管的意见(试行)》,提出坚决破除财务造假“生态圈”。

  财务造假是资本市场的毒瘤。随着市场的发展,财务造假手法不断翻新,越来越复杂:业绩变脸有之;财务“洗澡”有之;虚假贸易有之;通过供应链金融、商业保理和票据交易等“空转”“走单”有之……甚至形成了相互依存、互为链条的造假“生态圈”,体现出系统性造假、上下游配合造假的特点,更具隐蔽性、欺骗性。这种造假“生态圈”发育后,危害性更大。比如,有上市公司的供应商、客户,甚至金融机构等,共同参与并配合实施财务造假活动,从业务流、资金流、票据流方面配合虚构证据链闭环,构建虚假业务,极大增加了注册会计师和监管部门发现的难度。

  财务真实性是资本市场健康发展的基础和前提。如果上市公司“说假话”“做假账”,会严重误导投资者的价值判断和投资决策,不仅损害资本市场健康稳定发展,而且对中国经济高质量发展也会造成恶劣影响。因此,严打财务造假,既是资本市场固本强基之举,也是严监严管之重。针对财务造假的新情况、新趋势,需要瞄准重点、精准爆破,坚决破除这种危害尤甚的造假“生态圈”。

  破除财务造假“生态圈”,要义在系统性。在顶层设计上,要制定资本市场财务造假综合惩防工作方案,增强部际协调和央地协同。加强证券监管与各部门、地方政府数据共享,发挥合力,形成齐抓共治、有机衔接的监管协作格局。

  同时,要体现针对性。要严厉打击长期系统性造假和第三方配合造假,真正做到监管“长牙带刺”“钢牙铁齿”。对业绩“变脸”、财务“洗澡”、异常换所等有可疑迹象的公司,盯住不放,决不手软。要更好发挥上市公司审计委员会和独董反舞弊职能,提高内部人举报的奖励金额等。要压实中介机构责任。对证券市场“看门人”打瞌睡,甚至为虎作伥等行为“零容忍”,给中介机构戴上“紧箍咒”。

  此外,还要重视有效性。在国际市场上,美国安然公司财务造假及其毁灭性后果具有很强的警示作用。要大幅提高财务造假的违法成本,强化全方位立体式追责。比如,推动出台背信损害上市公司利益罪司法解释,加大对财务造假、侵占上市公司利益行为的刑事追责,从制度上解决违法成本低、“入罪难”等问题。

  破除财务造假“生态圈”,是一个长期性、系统性工程,需要踏石留印,久久为功,重塑市场生态,让造假者无处藏身。对于市场而言,这是完善资本市场基础制度的重要举措,将有力释放制度性利好。


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